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    新浪财经讯 4月23日,新浪财经养老与基金高峰论坛于北京金茂万丽酒店举行。中国基金业协会领导、养老50人论坛学者、各基金公司高管莅临参会,就中国养老体系建设、指数基金产品创新、科创板基金设计运作等进行深入探讨。中国养老金融50人论坛秘书长,中国人民大学养老金融研究中心主任,中国证券投资基金业协会养老金专业委员会顾问董克用出席论坛并讲话。

    董克用表示:第二支柱、第三支柱仍然作为补充是不行的,要改变这种说法。不要分主次了,我们的结构是不平衡的,我们要加快结构改革,二三支柱和第一支柱同样重要。二三支柱有巨大发展潜力。其中,第二支柱、第三支柱同样存在问题。

    关于如何发展第三支柱,董克用提出两大建议。一是要豁免或者大幅度降低第三支柱领取阶段的税收,一是第三支柱以专项扣除的方式来定向调整它的个税起征点。

    第二支柱现状:企业年金数量以及参与职工数放缓,新增的企业的年金的企业个数和员工数量放缓,第二支柱发展遇到一个瓶颈。

    第三支柱发展越来越重要,发展第三支柱的主要对策如下:1)豁免或者大幅降低第三支柱领取阶段税收。通过测算,税后月收入在1.2万元以上者才有税收优惠。因此,在目前试点政策中,领取阶段税收政策对大部分人是负激励的。

    他表示:第一个就是要豁免或者大幅度降低第三支柱领取阶段的税收,要降低。因为我们的22号文件规定,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其中75%部分按照10%的比例税率结算缴纳个人所得税,这是22号文件规定的,如果你算一下,它什么意思呢?也就是相当于领取阶段税率7.5%,按照最新的个人所得税政策,因为我们正在试点,正好赶上中国个人所得税制的改革。按照最新的个人所得税政策,个人税收收入在8000元以内的税率才3%,但是至于这一部分人来讲,显然参加第三支柱是不合算的,他要7.5%,远高于3%,所以按简单的量来测算,如果我们再考虑加上“五险一金”以及六项扣除,当然不是人人都能六项扣除,因为这次税改提出了税前扣除的各项。这样测算一下,税后月收入在12000以上的人才有税收优惠的效应,但是大家要注意,如果确实他很高收入,当然不是说12000,12000元/月对于工薪老百姓来说也不高,但是对于很高的收入来讲不会考虑这个问题,他很高。12000以上才需要考虑,我觉得这个门槛是不是也是太高了,领取阶段的政策我们觉得要改,要不然不是正向激励,是负向激励的。

    怎么改?我的建议是,发达国家过去第三支柱发展,根据中国国情,我们的政策思路跟他们是不大一样的,所以我想能不能考虑EEE,别T了,老百姓拿出现在的收入存在那里,几十年以后再用,应对老龄化的危机,为国家分担压力,为社会减轻负担,还要收那点税干什么?能不能就EEE?就别收了,就是免收领取阶段的税收,最大程度发挥税优的杠杆。如果按照我们国家个税的改革思路,现在是五千,现在还提,也许还要提,当然我不知道是不是提,这不是我的专业。有很多人都讲过去是不是还要提?以后又提了怎么办?税收优惠的杠杆在我们国家要有所创新。如果做不到EEE,我们也必须把领取阶段的税率降下来,降到3以下,不然的话是负激励的,我们要把它改为正激励。

    第二个建议,第三支柱能不能以专项扣除的方式来定向调整它的个税起征点,也就是说这次个税改革的时候,我们做了很多的优惠政策,无论是起征点,起征点是咱老百姓的说法,不专业,提高起征点,又有六项扣除,当时我们课题组也向政府有关部门提出来政策建议了,我们养老人的钱都可以每个月做扣除,我们养自己的钱能不能也扣除?但是提晚了,来不及了,所以这次就不扣了,先养老人吧。这样的一个改革之后,我们的纳税人口据预测会从1.87亿降到6400万,确实客观上会减少我们的参与人群,而且财政部说,据说有的表示还会动态调整,就是刚才我说的那样,我建议这样的情况下能不能将来我们就考虑把我们第三支柱这样一个专项扣除也纳入个税调整的起征点上统一考虑。将来再考虑的时候或者再增加一项单项扣除的时候就把这项扣除,比如起征点变成6000块钱,就把这项作为单项扣除可不可以?这样好处在于每个纳税人都有养老需求,养老金定向扣除就没有减少社会人的覆盖面,而且可以精准地实施政策。

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