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    爆雷公司年报陆续揭晓 商誉减值成业绩杀手

    来源:证券时报

    证券时报记者 康殷

    今年1月底年度业绩预告密集披露期间,有超过百家上市公司预告去年业绩亏损额或超过10亿元,此外还有200多家公司亏损额或超过亿元,而商誉减值是造成亏损的最重要因素之一。

    随着年报密集披露,1月底预告的商誉减值情况如何?Wind资讯统计显示,截至4月19日晚间,A股已有1949家公司披露年报,其中661家公司去年净利润增幅下滑,108家公司去年净利润为负。108家亏损公司中有38家出现商誉减值损失,减值计提金额合计138.75亿元。

    商誉减值

    让业绩大缩水

    预亏50亿、预亏60亿、预亏70亿,2018年业绩预告A股曾频现“比惨”,商誉减值成为亏损主因之一。但自今年2月起,随着A股强势反弹,业绩爆雷指数拾级而上,2月至今累计涨幅已达60%。

    虽然业绩爆雷公司部分估值获得修复,但进入4月年报密集披露期,当初预告的业绩爆雷正在一一应验。

    Wind资讯统计显示,108家去年业绩亏损的公司中有38家出现商誉减值损失,减值金额合计138.75亿元。其中东方精工去年商誉减值损失38.86亿元,在目前已披露年报公司中暂居商誉减值榜首。

    东方精工1月30日披露业绩预告修正公告,2018年净利润由盈转亏,修正后预计亏损29.44亿元到44.16亿元,业绩下滑是因为收购北京普莱德100%股权所形成的商誉计提减值准备所致。

    2017年2月,东方精工募资10亿元用于普莱德溧阳基地新能源汽车电池研发及产业化项目,进而扩大普莱德的研发和产能,但2018年普莱德净利润为亏损2.19亿元。

    东方精工4月16日晚发布年报,2018年营收为66.21亿元,同比增长41.34%;净利润为-38.76亿元。年报显示,普莱德计提了38.48亿元商誉减值,另外对收购百胜动力股权形成的商誉计提减值准备3824.31万元。

    类似东方精工因计提商誉减值造成亏损的公司并不在少数。目前已披露年报的38家出现商誉减值损失的公司中,佳云科技、天舟文化去年分别计提商誉减值11.9亿元和11.55亿元;另外万润科技、浩丰科技、福安药业、蓝丰生化和时代新材年报显示去年商誉减值均逾5亿元。

    佳云科技2018年年报显示,去年实现营业收入56.1亿元,同比增长107.31%,净利润为-12.51亿元。其中对收购的子公司金源互动、云时空、微赢互动和深圳华腾共计提商誉减值11.9亿元。

    因为并购标的业绩亏损计提商誉减值的还有天舟文化。2018年天舟文化实现营业总收入11.26亿元,同比增长20.28%;净利润为-10.86亿元。亏损主因是2018年度拟计提商誉减值准备和长期股权投资减值准备共计12.83亿元,其中对并购手机游戏公司神奇时代产生商誉计提减值准备就达10.36亿元。

    监管趋严

    商誉减值增加

    造成此轮商誉减值潮的原因,一方面是2013年到2015年A股大量的并购行为让商誉减值风险累积,此外也与监管趋严相关。

    不少上市公司在公告中表示,商誉减值的计提是根据《企业会计准则》以及证监会《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等相关规定实施。证监会去年11月发布第8号会计监管提示称,按相关规定,在非同一控制下的企业合并中,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应当确认为商誉。文件要求定期或及时进行商誉减值测试,并重点关注特定减值迹象,要求上市公司在财务报告中详细披露与商誉减值相关的重要信息。

    以东方精工为例,今年1月披露的业绩预告修正公告中就明确指出,公司根据《企业会计准则》以及《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等相关规定,对收购北京普莱德100%股权而形成的商誉计提相应的商誉减值准备,预计计提金额约为30.60亿元至41.42亿元。

    针对商誉减值的监管也在不断加强。其中北京证监局今年3月召开的2019年辖区上市公司监管工作会上提出,结合年报审计监管,对商誉减值等重点问题予以关注,压实中介机构责任。上海证监局今年3月披露1~2月监管通报中,也明确指出年报监管重点关注商誉减值、资金占用等风险领域。

    从计提比例上观察,上述38家年报中出现商誉减值损失的公司,年报中计提的商誉减值相比去年三季度的商誉金额,减值比例超过50%的公司达23家。

    随着2018年报陆续披露,早前预告商誉减值的公司将在年报中显露真相,投资者需注意风险。

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